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新個稅函數公式來了!10月1日起就這么算工資個稅!

億企贏江西 9月28日

個稅法公布,10月1日以后,發放工資的時候,各企業單位財務人員在扣繳個稅時一定要記住,別忘了適用5000元新的費用標準和新的稅率表,這樣可以讓我們的員工們享受到改革的紅利。


《全國人民代表大會常務委員會關于修改<中華人民共和國個人所得稅法>的決定》(2018年8月31日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議通過):


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依照本決定第十六條的個人所得稅稅率表一(綜合所得適用)按月換算后計算繳納稅款,并不再扣除附加減除費用;


個體工商戶的生產、經營所得,對企事業單位的承包經營、承租經營所得,先行依照本決定第十七條的個人所得稅稅率表二(經營所得適用)計算繳納稅款。


新個稅法到底怎么理解?實務指南來了!


2018年10月1日起至2018年12月31日先將工資薪金所得基本減除費用標準提高到每月5000元,并按新的稅率表計算納稅,不實行專項附加扣除。


2019年1月1日起,將勞務報酬、稿酬、特許權使用費等三項所得與工資薪金合并起來計算納稅,并實行專項附加扣除。


關于2018年10月-12月工資的計算,是指稅款所屬期是10月-12月,注意不是納稅申報時間點,說的再通俗一點:就是2018年11月報2018年10月的個稅,適用5000元新的費用標準和新的稅率表;2018年10月申報2018年9月的個稅,還是適用3500元舊的費用標準和就的稅率表。


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工資個人所得稅計算公式

?應納稅所得額 = 稅前工資收入金額 - 五險一金(個人繳納部分) -費用減除額

?應納稅額 = 應納稅所得額 x 稅率 - 速算扣除數


?新個稅公式:=

ROUND(MAX((收入額-專項扣除-專項附加扣除-法律規定的其他扣除-5000)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)  


同樣是月工資1萬2

9月份和10月發放竟然差距這么大!


?適用5000元新的費用標準和新的稅率表

張三在2018年10月份稅前工資12000元,需要繳納各項社會金1100元。

應納稅所得額=稅前工資收入金額-五險一金(個人繳納部分)-起征點(5000元)

=12000-1100-5000=5900元

找稅率及速算扣除數:參照上面的工資稅率表不含稅部分,超過3000元至12000元的部分,則適用稅率10%,速算扣除數為210。

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額*稅率-速算扣除數=5900*10%-210=380元


?如按照適用3500元舊的費用標準和舊的稅率表

張三在2018年10月份稅前工資12000元,需要繳納各項社會金1100元。

應納稅所得額=稅前工資收入金額-五險一金(個人繳納部分)-起征點(3500元)

=12000-1100-3500=7400元

找稅率及速算扣除數:參照上面的工資稅率表不含稅部分,超過4,155元至7,755元的部分,則適用稅率20%,速算扣除數為555。

應納個人所得稅稅額=應納稅所得額*稅率-速算扣除數=7400*20%-555=925元


好了,重點來了~~

925元-380元=一頓豐盛的小龍蝦嗎?


新個稅法的幾點提醒

各位會計人一定要清楚!

?自2018年10月1日至12月31日,納稅人的收入先行以每月收入額減除費用5000元的余額為應納稅所得額,并按照新的稅率表來計算納稅款。


?此次修訂邁出了綜合稅制一步,把工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得四項勞動所得都納入綜合征稅范圍,并適用3%到45%的七檔超額累進稅率。


?2019年以后納個稅時,除減去基本養老、基本醫療、失業、住房公積金等專項扣除外,還要減去專項附加扣除,再計算你要納稅的金額。


?專項附加扣除項目包括:子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金以及贍養老人支出。


?納稅人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的,應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內辦理匯算清繳。


?勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得這三項,需經過減除或減征后,再進行綜合征稅。按照收入額的20%進行費用扣除,體現的是對取得這三類勞動所得所發生的成本類費用的扣除,符合凈所得課稅的原理。特別是其中的稿酬所得,相當于兩次‘優惠’,先減除20%費用再按照70%計算。


新個稅法公布,10月1日起就開始實行了,留給我們會計的時間已經所剩無幾。隨著社保入稅、個稅改革,社保與個稅問題將成為2018年會計人員棘手的問題,如何解除痛點?個人所得稅迎來第7次大改,新政來襲你做好準了嗎?

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● 社保基數和個稅申報的工資不符,現在要怎么處理?

● 現在要求社保足額繳納,企業如何能做到降本增效?

●“陰陽工資”的招數還能玩嗎?

  ● 今年稅務局會不會查個稅和社保?怎么查?


對此?,億企贏財稅學院特開設的線下專題面授培訓《社保入稅給企業帶來的財稅影響及風險應對》10月25日贛州、26日南昌,分別由有近二十年財稅工作經驗的億企贏財稅學院講師柳利君老師及呂清友老師授課,幫企業度過難關,招生還在火熱進行中:

《社保入稅給企業帶來的財稅影響及風險應對》

贛州站


培訓時間:10月25日

下午:13:00-16:00

上午:09:00-12:00



主講老師:柳利君

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南昌站


培訓時間:10月26日

上午:09:00-12:00

下午:13:00-16:00



主講老師:呂清友

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滑動可查看課綱

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一部分  國地稅深度合并中,目前對誰的影響大?

1、李克強總理政府工作報告(財稅摘要);

2、改革國地稅征管體制:國地稅合并,對企業的稅收影響;

3、國稅地稅合并后,地方“稅收優惠”對企業有何影響;

4、國務院常務會議推出的重大優惠舉措;

5、2018年全國稽查會議帶來的信號;

第二部分  2018年個人所得稅進行時

1、工資薪金所得與勞務報酬所得的劃分及對個人的影響;

2、工資薪金與勞務報酬整體平衡點分析測算;

3、個人所得稅政策解析:所得項目、扣除項目、稅率及案例分析;

4、稅銀聯網信息共享交換,信息技術和大數據監控手段;

5、稅局重點關注哪些人員、哪些行業的個稅問題;

6、個人獨資企業、個人合伙企業對外投資分紅的個稅分析;

7、非貨幣性福利個稅與免稅福利費分析;

8、勞保用品及防暑降溫費的納稅處理與實務;

9、補發以前月份工資納稅處理與實務;

10、職工旅游及客戶旅游費用的納稅處理與實務;

11、一次性補償金納稅處理與實務;

12、全年一次性獎金計納稅應注意納稅處理與實務;

13、利用住房公積金政策籌劃;

14、企業高管收入與汽車有償租賃的稅收籌劃;

15、實際繳納的“五險一金”都可以全額扣除;

第三部分  社保入稅, 以社保為線索的納稅檢查將不可避免

1、承諾書、保證書、 試用期、臨時工等隔離措施是否有效?

2、社保與個人所得稅、企業所得稅的關系;

3、不交或少交社保的法律責任;

4、哪些項目不計入工資總額,在計算社會費繳費基數時應予剔除;

5、社會費繳費基數的特殊情況處理;

6、企業如何應對國地稅合并帶來的社保壓力;

7、支付勞務派遣企業員工的特殊稅收政策;

8、新形勢下,社保與個稅的聯動籌劃案例;

第四部分  企業社保常見誤區分析

1、轉正后再繳納社保;

2、理解有誤不愿足額繳社保;

3、可以同時領取社保及新農保;

4、辭職后五險一金可以提現;

5、五險一金辭職后能退保;

6、可以在兩個地方同時參加社保,社保繳費年限可以累計;

7、社保中斷年限會清零;

8、五險一金不可以跨省轉移到異地;



來源│大白學會計綜合整理 郝老師說會計 xiaochenshuiwu




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